企业最头痛的税负问题：缺少进项票，聪明的老板都在悄悄地节税！

李小帅为办公室买了一台新空调。找了两个卖家，两个卖家给了两个价格：开发票4800元，不开票4000元。如果是各位老板，你们会怎么选择？

一方面，如果不开发票，价格就低了，但结果是没有进项票，抵扣不了，导致利润虚高，税款多（结果，交的税款比商家给的优惠还要多），

一方面是开票，价格高。

会计人员经常会遇到，一般纳税人纳税人缺少进项票，但又不愿意全额纳税。很头痛。那么我们该怎么办？

别着急！李小帅来为大家讲解一下！

1、为什么企业会缺进项呢？

一般纳税人企业没有进货发票，一般是老板不给，或者客户不给！老板不给发票。你应该这样说：如果没有进项票，我们就要全额交税，多交税，一定要让他给您开具；如果不开发票，短时间可以省一点钱，但如果不开发票，也是需要申报税款的，到缴税的时候甚至会缴纳的更多。一般来说我们很难获得进项票的原因如下：

（1）对供应商的评估不到位。大多数供应商都是小规模纳税人，不愿意开发票。

（2）业务流程不到位。进项票来源广泛。我们应该从不同的角度来看待它们。哪个环节缺少进项票？员工差旅费、办公用品费、材料购置费、服务费、交通费、设备购置费等。

（3）配套政策太少。对于物资采购、人员差旅费等大额支出，配套政策不完善，会导致此类问题。

（4）对特殊事项未作特殊处理。无法获得客户预付款的发票。如果没有特殊处理，也会导致无法获得进项票。

企业最担心的是利润虚高缺少进项，尤其是一般纳税人企业，缺少进项票，意味着高达45%的税负！

2、如何处理进项票不足的问题？

（1）把没有进项票的项目整理出来，以后多多注意。

（2）制定相关政策：量体裁衣。记得！所有报销，报销必须有票。特殊事项特殊处理：帮助客户垫付费用，可以制定相关手续让客户将票退回来。

（3）用税收洼地的优惠政策。

将企业注册到有税收政策的税收区，不仅最节税而且合理合法。园区对注册企业增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励企业所得税地方留存的30%~60%给予扶持奖励财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励。缺进项票的要注意，可以通过核定征收降低税负。

核定征收个人独资企业节税案例分析：

公司赚钱了老板也烦恼？因为公司盈利后，首先要缴纳25%的企业所得税，想要转到自己腰包，还需要交20%的分红个税，哪个老板不心疼？

但一般懂行的老板，都会这样做：

1、将公司的业务进行分拆，拆分一部分服务类业务。比如软件公司分拆一个研发中心，设计公司分出一个设计中心等等。

2、公司接到业务后，将服务外包给这家个独。按500万为例，这500万留在原公司利润的话，需要交200万的税，但如果支付给个独企业，则仅需要交16万的税。

这里以个人独资企业开票500万，按核定征收利润率10%举例：

增值税：500万/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56万*3%=0.44万

所得税：500万/1.03*10%*35%-6.55=10.44万

合计25.44万，综合税负为5%左右，开的增值税专用发票，还能抵扣3%。

总结：个人独资企业和小规模有限公司-申请核定征收-核定后，综合税负4%以内通过税收优惠政策来解决企业进项欠缺的问题，不仅完全的做到了合法，合规，合理。还解决了企业欠缺进项的问题。欠缺的那部分进项不用过多的考虑，可以完全通过财政扶持来解决！

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